Сдача НДС в электронном виде бесплатно

Содержание

Как сдать электронную декларацию по НДС

Сдача НДС в электронном виде бесплатно

С 1 января 2014 года налоговая декларация в электронном виде может быть сдана только через оператора электронного документооборота. Соответственно, для отправки электронного отчета в ИФНС налогоплательщику необходимы четыре компонента:

  • сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП);
  • средства электронной подписи (СЭП; ранее — средства криптозащиты, СКЗИ);
  • система для подготовки и отправки отчетности;
  • услуги оператора электронного документооборота (спецоператора связи).

Квалифицированная электронная подпись (КЭП)

Сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) — это электронный документ, который используется для подписания и шифрования отчетности, а также для расшифровки поступивших из инспекции документов (например, о результатах обработки отчета). Подробнее о данной технологии см. «Как работает электронная цифровая подпись». Сертификат КЭП могут выдать только аккредитованные удостоверяющие центры. Подробнее о работе УЦ см. «Прощание с бумагой».

Средства электронной подписи (СЭП)

Средства электронной подписи — это программа, которая необходима для использования электронной подписи. Шифровать и подписывать отчетность без нее, посредством лишь сертификата КЭП невозможно. Лицензию на право использования средств электронной подписи налогоплательщик тоже обычно получает в удостоверяющем центре. Подробнее о принципах шифрования и дешифровки см. «Как работает электронная цифровая подпись».

Обратите внимание: современные технологии позволяют сдавать отчетность с помощью «облачной» электронной подписи. В этом случае установка СЭП на компьютер пользователя не требуется, и декларант может отправить отчетность с любого мобильного устройства.

Система для отправки отчетности

Система для отправки отчетности позволяет готовить декларацию, проверяет ее перед отправкой, фиксирует время отправки, доставляет отчет в ИФНС.

В этой же программе налогоплательщик может следить за ходом обработки отчета, получая из ИФНС соответствующие квитанции и уведомления (подробнее об этих документах см. «Какие документы теперь будет получать налогоплательщик, cдающий отчетность в электронном виде»).

Системы для сдачи отчетности подразделяются на офлайновые и онлайновые (онлайн-системы также называют веб-сервисами или облачными сервисами).

Офлайн-система устанавливается на компьютере пользователя и требует установки обновлений (например, при смене формы и формата декларации). Налогоплательщик готовит отчет на своем компьютере, после чего в отправляет на сервер оператора, который фиксирует время отправки и посылает отчет в инспекцию.

В онлайн-системе (веб-сервисе) обновления производятся без участия пользователя. Система находится на сервере оператора, и обновляется единовременно для всех пользователей. Налогоплательщик работает с отчетом в «облаке», то есть на удаленном сервере.

Этот факт дает налогоплательщику еще одно серьезное преимущество — в случае поломки жесткого диска компьютера он может заново скачать все свои зашифрованные отчеты «из облака» (то есть с сервера оператора) на новый компьютер и расшифровать их с помощью КЭП.

Подготовленный отчет шифруется и сохраняется на сервере оператора, после чего тот отправляет отчет на сервер инспекции.

Оператор электронного документооборота (спецоператор связи)

Оператор электронного документооборота (прежнее название — спецоператор связи) обеспечивает доставку отчета от компьютера налогоплательщика до сервера ИФНС и фиксирует время отправки отчета.

В случае возникновения разногласий с инспекций по поводу факта сдачи декларации и времени ее отправки именно оператор подтверждает факт и время отправки отчета. Подробнее см.

«Суд счел, что электронную отчетность в ИФНС можно считать представленной даже при наличии ошибок в файле с декларацией».

Где взять все необходимое

Обычно все четыре компонента налогоплательщику предоставляет один поставщик услуги по сдаче отчетности. Это означает, что все технические и даже часть методологических проблем абонента решается в одном месте.

То есть абоненту не обязательно знать, с каким именно компонентом у него возникли сложности — с сертификатом КЭП, с системой для отправки или с услугой по доставке отчета.

В любом случае его проблема будет решаться в одном месте — центре техподдержки, телефон которого абонент получил при покупке услуги по отправке отчетности.

Пошаговая инструкция по документообороту с ИФНС

Правила сдачи электронных налоговых деклараций установлены приказом ФНС России от 02.11.09 № ММ-7-6/534. Пошаговое описание действий налогоплательщика, оператора и инспекции по обмену документами выглядит так.

1. Налогоплательщик формирует, подписывает, шифрует отчет и отправляет его на сервер оператора.

2.

Если владельцем сертификата КЭП является не руководитель организации (или не сам индивидуальный предприниматель), а уполномоченный представитель налогоплательщика (лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в налоговых органах на основании доверенности), он должен вместе с каждой декларацией отправить сообщение о доверенности (СОД). В системе «Контур-Экстерн» сообщение достаточно заполнить один раз, и далее оно будет автоматически отправляться вместе с каждым отчетом. Обратите внимание: копия доверенности должна быть направлена в налоговый орган до отправки первой декларации, подписанной представителем. Уполномоченным представителем может быть любой сотрудник организации (например, бухгалтер). Если же сертификат КЭП оформлен на руководителя (ИП), то оформлять доверенность и отправлять СОД вместе с декларацией  не требуется.

3. Оператор получает отчет, формирует подтверждение даты отправки. Один экземпляр подтверждения направляется налогоплательщику, второй (вместе с отчетом) — в инспекцию.

4. Налоговики осуществляют первичную проверку отчета и по ее итогам отправляют налогоплательщику через оператора извещение о получении. Оно означает, что отчет доставлен.

5. Налоговики осуществляют дальнейшую проверку файла с деклараций, устанавливая, в частности, проверку на соответствие требованиям формата и проверку полномочий подписи (подробнее о ней см.

«Как изменится порядок приема электронной налоговой отчетности»). В случае обнаружения ошибок инспекция высылает налогоплательщику через оператора уведомление об отказе с указанием найденных ошибок.

Налогоплательщик должен исправить ошибки и выслать отчет заново.

6. Если ошибок нет, инспекция высылает налогоплательщику квитанцию о приеме. После ее получения налогоплательщик может больше не беспокоиться о сроках сдачи отчетности — отчет считается представленным.

При этом датой представления декларации считается дата, указанная в подтверждении оператора электронного документооборота.

Налогоплательщик ждет от инспекции документа о результатах ввода данных отчета в базу данных инспекции.

7. После загрузки данных отчета в свою базу налоговики высылают либо извещение о вводе, либо уведомление об уточнении. Извещение о вводе означает, что информация из отчета полностью загружена в базу данных инспекции. Декларация принята, документооборот завершен.

8. Если налогоплательщик получил уведомление об уточнении, ему надо внести уточнения и отправить корректирующий отчет. Если отчет и так был корректирующим, необходимо отправить отчет со следующим номером корректировки и дождаться из инспекции извещения о вводе.

Нельзя не заметить, что данная инструкция выглядит весьма громоздко. Однако на практике сдать электронную отчетность очень просто.

Современные системы для отправки отчетности имеют настолько удобные интерфейсы и содержат такое количество подсказок, что при работе в системе налогоплательщик избавлен от необходимости вникать в детали описанного документооборота.

Однако тем, кто хочет понимать суть происходящих при отправке декларации процессов, инструкция может пригодиться.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/tks/2014/4/8529

Декларация по НДС

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК «Налогоплательщик ПРО»

  • Формирование новой налоговой декларации по НДС
  • Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
  • Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
  • Автоматическая подготовка данных из раздела «Бухучет», по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК «Налогоплательщик ПРО»)
  • Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
  • Проверка контрагентов
  • Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

29.06.2015

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

  • Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
  • Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
  • Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
  • Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
  • Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
  • Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
  • Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
  • При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
  • Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Читайте также  Виды издержек постоянные и переменные примеры

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

  • Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
  • Детских товаров.
  • Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

  • изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
  • услуги международной перевозки;
  • экспорт электроэнергии;
  • работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
  • транспортно-экспедиционные услуги;
  • услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
  • продукция для космической деятельности;
  • драгоценные металлы;
  • построенные суда, подлежащие регистрации;
  • товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Сервис online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО» призваны оказывать помощь при ведении учета и отчетности ИП и юридических лиц. Посредством программы можно узнать, как сделать декларацию по НДС без ошибок и неточностей.

Сервис позволяет оперативно проверять и отправлять электронную документацию в контролирующие структуры. При автоматической подготовке отчетов используются регистры, предварительно заполненные бухгалтером.

В системе сохраняются все данные финансового учета компании, что существенно сокращает опасность потери важной информации. Документы защищены от подделки с помощью профессиональной электронной цифровой подписи.

Формирование декларации по НДС 2015 в ПК «Налогоплательщик» на основании данных из книг покупок и продаж

    Для автоматического формирования декларации по НДС необходимо заполнить регистры декларации по НДС. Заполнить регистры в ПК «Налогоплательщик ПРО» можно тремя способами:

  • Режим «Ручной» — необходимо вручную внести данные в регистры декларации по НДС (Бухучёт → Регистры Декларации по НДС)
  • Режим «Импорт» — заполнение регистров происходит через импорт из Excel или файлов баз данных — DBF (скоро XML-формат). Подробнее об импорте в файле Readme3.doc в папке с установленной программой. Примеры таких файлов можете скачать ниже.
  • Режим «Импорт из раздела Счета-Фактуры (учет НДС)» — автоматическое заполнение регистров для пользователей ведущих учет НДС в ПК «Налогоплательщик».

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

  • расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
  • утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж, а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
  • счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
  • НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
  • внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
  • изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
  • разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
  • декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
  • дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости»; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс.

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/nds/deklaraciya-na-nds.html

Налоговая декларация по НДС 2018

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация НДС: сроки сдачи 2018

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года:

Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации
I квартал 2018 года 25 апреля 2018 года
II квартал 2018 года 25 июля 2018 года
III квартал 2018 года 25 октября 2018 года
IV квартал 2018 года 25 января 2019 года

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018

Состав декларации по НДС 2018

При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (п. 3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок). В нем указывается:

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (п. 3 Порядка).

Раздел декларации по НДС 2018 Кто должен заполнять
Раздел 1 1. Плательщики НДС 2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС
Раздел 2 Налоговые агенты по НДС. Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки
Раздел 3 Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6 Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7 1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (п. 44 Порядка): — не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); — не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС (п. 45 Порядка)
Раздел 9 Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Раздел 10-11 Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: — выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); — получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12 1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)
Читайте также  Виды обособленных подразделений юридического лица

Уточненная декларация по НДС в 2018 году

При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями.

Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка).

В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (п. 19 Порядка).

Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст. 174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Камеральная проверка декларации по НДС

Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их проверки. Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (Письмо ФНС от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500970

Налоговая декларация по НДС 2018 года

Новая форма декларации по НДС 2018 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2018 году

Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году

В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Читайте также  Виды и содержание инструктажей по безопасности труда

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2018 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2018 году

Для оплаты НДС в 2018 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2018 году.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Порядок сдачи налоговой декларации по НДС в электронном виде

В соответствии с законом ФНС от 28.06.

13 №134-ФЗ, на налогоплательщиков на общей системе налогообложения, уплачивающих НДС, а также являющихся налоговыми агентами и представляющими в контролирующий орган НДС-декларацию, накладывается обязанность с 1 квартала 2014 года сдавать такую декларацию в территориальную налоговую инспекцию только в электронной форме. В этот список также сходят налогоплательщики, освобожденные от обязанности к уплате налога, но которые выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой НДС – для того, чтобы инспекция могла контролировать принимаемые вычеты их контрагентов.

С 1 квартала 2017 года, декларацию следует сдавать по форме, согласно последней редакции вышеуказанного закона от 20.12.2016, ежеквартально до 25 числа, которое наступит в следующем месяце после отчетного квартала.

Сервис сайта федеральной налоговой службы

Налоговой инспекцией был разработан специальный сервис для отправления налоговых и бухгалтерских отчетностей на официальном сайте ФНС. Каждый налогоплательщик может воспользоваться данной системой. Для этого у него должна быть электронная цифровая подпись, а также возможность осуществить несколько технических требований.

Кроме этого, все файлы по налоговой базе, сформированные ранее в сторонних программах, нужно будет загрузить в специальную программу. Это может занять некоторое время.

Услуги оператора по электронному документообороту

Чтобы зря не тратить время на изучение инструкций и отправить отчетность в пару кликов, можно прибегнуть к услугам операторов ЭДО. Они помогут с подключением системы интернет-отчетности и предоставят рекомендации при обнаружении ошибок при отправке НДС-декларации.

Чтобы подключиться к системе, требуется уплатить определенную сумму за установку программного обеспечения по операторскому тарифу, а также оплачивать ежемесячно плату за абонентское обслуживание.

Отчеты будут отправляться с квалифицированной электронной подписью, но для того, чтобы ее получить, нужно заполнить заявление, подвести в операторский офис копии документации на гендиректора, оригинал заявления и прочие затребованные документы.

Кроме получения ключа КЭП, необходимо запастись определенными знаниями для отправки электронного файла декларации по единому формату, в формировании которого поможет программа 1С, версия 8.2 «Бухгалтерия предприятия».

Преимущества такого способа:

  • экономия затрат по времени;
  • меньше технических ошибок, поскольку отчетность автоматически формируется в требуемом формате, используются средства выходного контроля, по которому затем проверяется декларация на соотношение внутренних данных и данных декларации поставщика;
  • оперативность актуальных обновлений форматов сдачи отчетности (если вносятся изменения в утвержденные формы налоговых и бухгалтерских отчетностей, или вводятся новые формы до срока сдачи декларации, налогоплательщику предоставляется возможность обновить старые версии форматов);
  • гарантия подтверждения отправки документации (возможность получить подтверждение в течение суток, а также оперативно посмотреть личную карту. Это освобождает от необходимости ждать акт сверки);
  • защита от просмотра и исправления третьими лицами;
  • возможность направления запроса информационного характера в налоговую службу;
  • возможность получить:
    • справку об уплате в бюджет;
    • выписку всех операций по расчетам;
    • список требуемой инспекцией бухгалтерской и налоговой документации;
    • акт сверки по налогам, пеням, сборам, штрафам;
    • актуальные нововведения по налоговому законодательству.

Выберите оператора связи и заключите с ним договор

Оператор ЭДО – организация, которая предоставляет услуги по обмену конфиденциальной и открытой информацией между налоговым органом и налогоплательщиком, в рамках системы сдачи в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Операторы ЭДО должны отвечать требованиям, располагать необходимыми технологиями для сдачи документации и заключить договор с управлением федеральной налоговой службы.

Получите электронную подпись

Ее выдают в удостоверяющем, аккредитованном Министерством связи, центре. Для корректной авторизации в сервисе налоговая служба рекомендует использовать квалифицированный сертификат ключа, чтобы проверить электронную подпись.

Отчетность, направленная по ТКС, должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись (статья 80 Налогового Кодекса).

Электронный документ, подписанный такой подписью, автоматически приобретает статус юридического документа, а значит имеет юридическую силу наравне с бумажным вариантом с подписью и печатью.

Приобретите программное обеспечение

Оно должно быть совместимым с программным обеспечением, установленным в инспекции по вашему месту учета. Установите его на компьютере, который имеет выход в интернет. Необходимые программы может предоставить операторский центр по ЭДО.

Штрафные санкции

В случае если компания не сдала декларацию в установленный срок, она будет привлечена к ответственности.

Штраф в размере 5% от налога, неуплаченного в срок. Налагается по каждому месяцу просрочки. Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей, а также может быть уменьшено при наличии смягчающих обстоятельств.

Должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей.

Просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/poryadok-sdachi.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: