Получают доходы в виде дивидендов форма предприятия

Содержание

Виды дивидендов и разница в выплатах

Получают доходы в виде дивидендов форма предприятия

Привлекательность акций состоит в их способности расти в цене со временем и приносить своим обладателям дополнительный доход в виде дивидендных выплат. Дивиденды – это в своем роде вид компенсации риска акционеров, а также вознаграждение за их доверие к руководству компании. Существует несколько видов дивидендных выплат, рассмотрим их подробнее.

Основные виды дивидендов

Чаще всего дивиденды делят на следующие разновидности:

  • Регулярный дивиденд (Regular dividend). Такой вид дивидендов выплачивает большинство фирм, и именно он представляет первоочередный интерес для дивидендных инвесторов. Регулярный дивиденд может выплачиваться ежегодно, раз в полгода, ежеквартально или ежемесячно.
  • Дополнительный (Extra dividend). При некоторых обстоятельствах (накопившаяся прибыль, удачная сделка) компании могут производить внеочередные разовые выплаты своим акционерам. Как правило, экстра-дивиденд крупнее регулярного и выплачивается довольно редко.

К примеру, американская фирма-разработчик прикладных технологий Leidos Holdings, Inc. (NYSE:LDOS), ежеквартально выплачивающая акционерам $0,32 на акцию, распределила в августе 2016 г. специальный дивиденд размером $13,64, что составляет 28% от стоимости акции.

  • Ликвидационный (Liquidating dividend). Как видно из названия, данные выплаты производятся в случае ликвидации предприятия. После распродажи имущества компании и уплаты долгов оставшиеся средства распределяются между акционерами.

Разнообразие классификаций дивидендов

Все виды дивидендов можно классифицировать множеством способов, однако в плане инвестиций не все из них будут иметь практическое значение. Поэтому рассмотрим основные критерии.

Периодичность выплаты дивидендов:

  • годовые;
  • полугодовые;
  • квартальные;
  • месячные (встречаются редко).

Объем выплат:

  • в полном объеме;
  • в неполном объеме (частичные).

Тип акций:

  • дивиденды по привилегированным акциям;
  • дивиденды по простым акциям.

Форма уплаты:

  • в имущественной форме;
  • в денежной форме.

Для инвестора более привлекательна денежная форма, поскольку она повышает его права как акционера. В частности, если компания производит неполную уплату дивидендов за период в денежной форме либо полностью их не уплачивает, то она будет обязана выплатить некоторый процент за просрочку. В отношении дивиденда в натуральной форме неустоек не предусмотрено.

Основные или дополнительные:

  • основной дивиденд;
  • специальный дивиденд (special dividend) или экстра-дивиденд;
  • промежуточный дивиденд (interim dividend);
  • ликвидационный дивиденд.

Размер дивидендного дохода:

  • крупные выплаты;
  • средние выплаты;
  • незначительные выплаты.

Способы получения дивидендов:

  • на счет брокера;
  • на банковский счет;
  • в кассе компании;
  • почтовым переводом;
  • другие способы.

Кроме того, дивиденды можно классифицировать по фирмам, выплачивающим их либо нет, а также по регулярности их уплаты. Но, пожалуй, важнейшим для инвестора критерием можно считать соотношение величины дивидендов с уровнем инфляции или банковскими ставками по вкладам. То есть насколько дивидендный доход будет выше либо ниже процентов, выплачиваемых банками, и какую его часть «съест» инфляция в конкретном году.

Дивиденды в зависимости от типа акций

Все акции делятся на две категории, различающиеся формой выплаты дивидендов. И именно это различие наиболее важно для инвестора.

Обыкновенные акции (Ordinary Stock). Дивидендные выплаты по такому виду бумаг нефиксированные и зависят от дохода предприятия: если компания получила убыток, акционеры остаются без дивидендов.

Если акционерное общество обанкротится, держатели этих бумаг будут стоять в конце очереди претендующих на долю АО.

Также могут вводиться другие ограничения по выплатам процентов от лица совета директоров либо со стороны законодательства.

Привилегированные акции (на профессиональном жаргоне «Преф» – от английского Preferred Stock). Проценты гарантированно выплачиваются держателям даже в случае убыточной отчетности, а при банкротстве компании-эмитента выкупаются по рыночной стоимости после погашения ее долгов в порядке первой очереди.

Привилегированные акции могут быть разных типов. Также они делятся на кумулятивные (Cumulative Preferred Stock) и некумулятивные (Non-cumulative Preferred Stock).

Суть кумулятивных акций – в накоплении частично выплаченных или полностью невыплаченных дивидендов (Passed Dividend) за те периоды, когда компания переживала финансовые трудности. В случае некумулятивных привилегированных бумаг накопление дивидендов не предусмотрено.

Разница выплат дивидендов по простым и привилегированным акциям

АО устанавливают и распределяют различные дивиденды по простым и привилегированным ценным бумагам. У обладателей привилегированных акций есть преимущество в получении выплат. В то же время и по привилегированным ценным бумагам устанавливается различная очередность в выплатах в зависимости от их типа.

Согласно статьям закона РФ «Об акционерных обществах», первоочередное право на получение дивидендов имеют обладатели привилегированных акций, дающих им такое преимущество. Следующими выплачиваются проценты по кумулятивным акциям в случае невыплат или частичных выплат в предшествующих отчетных периодах. За ними следует выплата дивидендов по некумулятивным привилегированным акциям.

Последними в списке получающих выплаты по привилегированным бумагам будут владельцы акций с определенным в уставе фирмы размером дивиденда и с неопределенным размером. Выплаты по простым акциям могут быть произведены только после выплат по всем видам привилегированных бумаг.

Привилегированная ценная бумага дает больше гарантий на получение дивидендного дохода, чем простая, так как это определено уставом компании. Размер выплат по таким акциям может быть выражен в проценте от их номинальной стоимости либо рассчитываться иначе в зависимости от решений совета директоров АО. Ввиду финансового состояния компании дивиденд может иметь форму плавающего процента, расчетно-корректируемую или иную.

Источник: https://InvestingNotes.trade/vidy-dividendov.html

Дивиденды – что это такое, простыми словами: определение, видео, примеры, основное понятие

1.Дивиденды — что это такое? Как выплачиваются?
2.Что не является дивидендами?
3.Как выплачиваются дивиденды?
4.Дивидендная политика!

Приветствую всех читателей портала Памм – Трейд. С Вами, как всегда, Ваш покорный слуга, Олег Золотарев. Сегодня буду вещать о дивидендах.

Выплаченные дивиденды – это часть прибыли, полагающаяся акционеру или участнику какого-либо другого предприятия в соответствии с его долей во вложенный капитал.

Чаще всего понятие дивидендов относят именно к держателям акций, хотя вполне возможно получение дивидендов и собственниками предприятий других организационно – правовых форм, нежели акционерное общество, например – общества с ограниченной ответственностью.

Дивиденды – это такая экономическая прибыль участников предприятия, получение которой зависит от вложенной доли в общее дело и от результатов работы в целом.
Дивиденды по акциям – это доход получаемый держателям акций, носящие регулярный характер и зависящие от количества ценных бумаг и их вида.

Распределение дивидендов — это процесс распределения прибыли компании среди акционеров.
Сумма начисленных дивидендов — это окончательная сумма средств начисленных на счет акционера.
Дивиденды по по ценным бумагам — это, сумма дохода полученных, от инвестиций в ценные бумаги.

(исключают дивиденды от собственного бизнеса)

Итак, судя из определений, становится понятно, что Ваш вклад в общее дело вознаграждается частью полученной прибыли. Если Вы приобрели акции, то рассчитываете на дивиденды. Однако какие именно акции позволяют гарантированно получать доход? Может ли компания отказать в выплате дивидендов? Какую форму могут приобрести дивиденды, кроме денежной? Все это мы будем подробно рассматривать сегодня.

Дивиденды – это гарантированный доход или нет? В какой форме они могут быть выплачены?

Хоть большинство акционеров и считают, что акции позволяют получать гарантированный доход в виде дивидендов, но это далеко не так. Согласно законодательству, их выплата – это право, а не обязанность. И последнее слово за общим собранием акционеров. Если количество Ваших акций не дает возможности повлиять на это решение, то придется просто смириться.

Стоит заметить, что хорошей альтернативой покупке акций является возможность заработать на динамике цен акций. По крайней мере, здесь все будет зависеть именно от Вас. Я уже не раз говорил об этом в своих статьях, но повторюсь еще раз: заработать на прогнозе цены акции позволяют бинарные опционы.

Даже если Вы о них слышали, предлагаю еще раз познакомиться с этим прекрасным финансовым инструментом, ну а если не слышали – тогда тем более — бегом смотреть следующее видео:

 

Дивиденды могут выплачиваться с периодичностью в квартал, пол года, девять месяцев или год.  А могут и не выплачиваться вовсе, это мы уже уяснили. Однако в каком виде Вы можете их получить?Денежная форма – это наиболее распространенный вид выплат. Денежные дивиденды рассчитываются на основании полученной прибыли после выплаты налогов.

Читайте также  Виды госпошлины в гражданском процессе

В форме акций – при этом виде выплат вместо денег Вы получите либо дополнительный пакет ценных бумаг (еще называется капитализация дохода или реинвестирование), либо акции другого эмитента. Почему предприятие может решить выплатить дивиденды этим способом? Одной из причин может выступить не очень устойчивое финансовое положение, нехватка денег.

Но чтобы не разочаровывать своих акционеров и не вносить в массы панику, делается такой ход конем.

Однако не всегда выплата дивидендов акциями говорит о шатком финансовом положении. Противоположная ситуация – компания прибыльна и устойчива, но ей необходимы денежные средства на развитие.

При этом акционеры получают дивиденды в виде дополнительного пакета акций, а компания увеличивает свою нераспределенную прибыль и, соответственно, получает необходимое финансирование.

Считается, что капитализация не влияет на рыночную цену акций в том случае, если доля выплат акциями не превышает 20%. В случае превышения этого значения, курс акций может существенно снизиться.

В форме имущества – этот способ выплат дивидендов также возможен, но здесь может возникнуть сложность лишь в оценке имущества. Оценка должна быть проведена в соответствии с нормами законодательства, а сама стоимость – соответствовать рыночной. Для выполнения этих норма может быть привлечен независимый оценщик.

Теперь Вы понимаете, что не всегда дивиденды – это гарантия стабильного дохода, и не всегда такой доход может быть получен в деньгах.

Но я Вам предложил неплохую альтернативу инвестированию в акции – это заработок на прогнозе курса акций или других инструментов с помощью бинарных опционов.

Более подробно об этом рассказывает Виктор Самойлов в своей статье «Как торговать бинарными опционами? Секрет успеха Виктора Самойлова!»

Что не относится к дивидендам?

Общеизвестно, что полученный доход в России облагается налогом на доходы физических лиц (для граждан) и налогом на прибыль (для предприятий). Поскольку дивиденды – это доход, то с него тоже нужно платить налог. В каких случаях этого делать не нужно? Давайте определим, какие выплаты не относят к дивидендам:

1. Если Вы являетесь акционером, а компания стала банкротом и подлежит ликвидации, то сумма, которую акционерное общество возвращает Вам, не является дивидендами. Однако эта сумма не должна превышать номинальной стоимости акций.2. Если акционерное общество передает в Вашу собственность свои акции.

Это значит, если по решению акционеров дивиденды должны быть выплачены не деньгами, а акциями, то признаются дивидендами только акции стороннего эмитента.

3. Этот пункт относится к юридическим лицам, которые делают какие-либо выплаты некоммерческим организациям (не связанным с предпринимательской деятельностью, например благотворительные фонды, волонтерские организации).

При этом 100%-ными собственниками такого юридического лица должны быть эти некоммерческие организации.

Очередность выплаты дивидендов!

Для держателей акций существуют разные правила и ограничения относительно выплаты дивидендов. Все зависит от того, какой вид акций Вы приобрели. Подробно я уже рассказывал о существующих видах акций и их различиях в статье «Акция – это: стабильный заработок или высокорисковый актив?».

Глубоко вникать в суть вопроса не буду, а лишь отмечу, что владельцы привилегированных акций имеют преимущества над владельцами простых акций. Последние имеют право голоса, однако в очереди за выплатой дивидендов они стоят за владельцами привилегированных акций. Кроме этого привилегированные акции предполагают фиксированную величину дивиденда, вне зависимости от полученной компанией прибыли.

В свою очередь, среди привилегированных акций также существует очередность. Если рассмотреть цепочку выплат по очередности, то она будет выглядеть так:

кумулятивные акции, доход по которым частично выплачивался  или не выплачивался совсем => привилегированные акции с фиксированным в уставе компании дивидендом => привилегированны акции с неопределенным в уставе компании дивидендом => простые акции.

Что такое дивидендная политика, и какие факторы ее определяют?

Мы уже говорили о том, что на общем собрании акционеров решаются такие важные вопросы, как выплачивать дивиденды или нет, а если да, то в какой форме это сделать – денежной, имущественной или способом реинвестирования. Все это в совокупности определяет дивидендную политику акционерного общества.

Таким образом, то, как будет распределена прибыль, зависит от дивидендной политики компании. Можно с уверенностью сказать, что на нее влияют как нормы законодательства соответствующей страны, так и национальные традиции и общие тенденции.

Какие же факторы определяют дивидендную политику компании, и какие ограничения существуют?

1. Законодательные нормы в вопросах распределения прибыли. В разных странах по — разному определяют источники для дивидендных выплат. Совокупный капитал акционерного предприятия состоит из вкладов акционеров, дохода от курсовой разницы (эмиссионного дохода) и нераспределенной прибыли.

В большинстве стран на законодательном уровне позволено выплачивать дивиденды из последних двух источников – эмиссионного дохода и прибыли, в состав которой входит и отложенные к выплате дивиденды.

Однако если компания объявлена банкротом, то зачастую выплачивать дивиденды деньгами она не имеет права.
Еще один момент в законодательстве – налогообложение дивидендов. Очень часто акционеры во избежание уплаты налогов скапливают дивиденды в счет будущих выплат.

Так накапливается нераспределенная прибыль. Поэтому в некоторых странах установлен определенный лимит на этот показатель.

2. Договорные ограничения. В нашей стране такой практики нет, однако во многих странах при взятии акционерным обществом займов, в кредитном договоре прописывается пункт о минимальной величине нераспределенной прибыли или проценте капитализации.

Если этот показатель опускается ниже указанного уровня, это расценивается как нарушение кредитного договора.  Понятно, что таким образом кредитор пытается сохранить платежеспособность заемщика. В России своеобразным аналогом служит резервный фонд.

3. Ограничения, связанные с нехваткой свободных денежных средств или нехваткой наличности. Поскольку дивиденды чаще всего выплачиваются деньгами, у компании должно быть достаточно средств на расчетном счете, либо достаточно высоколиквидных активов для их конвертации в деньги.

Прибыльность предприятия не обязательно означает наличие достаточного остатка денежных средств на счете. То есть предприятие в принципе по всем показателям — прибыльное, но не готово  на данный момент  выплачивать дивиденды.

Одной из причин такого положения может быть высокая дебиторская задолженность компании.

4. Противоречия в интересах акционеров.
Дивидендная политика направлена на максимизацию дохода акционера, однако здесь интересы более богатых могут разойтись с интересами менее богатых. Чтобы избежать уплаты налогов, более богатые акционеры могут проать за капитализацию прибыли (то есть выплату дивидендов акциями), в то время как остальных участников такое решение может не устроить.

5. Влияние средств массовой информации. Выплата дивидендов – это своеобразный индикатор, свидетельствующий о том, что у компании «все хорошо». За дивидендной политикой очень тщательно следят аналитики, брокеры, менеджеры.

Информация о невыплате дивидендов быстро распространяется в СМИ, в связи с чем, рыночная цена акций может упасть. Именно этот фактор стимулирует акционерные общества во что бы то ни стало выплачивать дивиденды, даже если это сейчас проблематично.

Показатель, характеризующий выплаты по дивидендам – это «дивидендный выход», который рассчитывается как отношение дивидендов к прибыли, остающейся после их уплаты. Другими словами, это доля дивидендов в общей прибыли предприятия.

Если это значение превышает среднее значение по отрасли – значит компания финансово устойчива, имеет дополнительные резервы и может быть интересной для инвесторов.

В заключении подытожу: дивиденды – это часть прибыли, на которую Вы претендуете, будучи участником предприятия. Чаще всего понятие «дивидендов» связано с вложением в акции компаний.

Чтобы заработать на акциях, можно пойти двумя путями – приобрести их и получать дивиденды или делать прогноз на динамике цены акции с помощью, например, бинарных опционов.

Как это работает, можно увидеть на примере торгового дня Виктора Самойлова:

Если Вы выбираете первый путь, то следует помнить, что дивиденды могут как выплачиваться, так и не выплачиваться. Все зависит от дивидендной политики компании и от ее финансового состояния.

Также следует помнить о том, что не всегда дивиденды выплачиваются деньгами, часто акционеры принимают решение об реинвестировании, и тогда Вы получаете дивиденды в виде дополнительного пакета акций.

Последний вариант больше касается молодых растущих компаний для их дальнейшего развития и поддержания высоких темпов роста.

 

Источник: https://pamm-trade.com/dividendy-eto-svoeobraznye-indikatory-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya/5888/

Что такое дивиденды? Доход от ценных бумаг: расчет и налогообложение

Дивиденды – это часть прибыли, которая распределяется между учредителями. Рассчитываются на одну акцию. Выплачиваемая прибыль распределяется пропорционально количеству принадлежащих конкретному лицу ценных бумаг. Весь процесс, связанный с начислением и расчетом сумм, регулируется ФЗ № 26 «Об акционерных обществах».

Налогооблажение

Согласно ст. 43 НК РФ, дивиденд – это доход, получаемый участником от предприятия при распределении средств, которые остаются после налогообложения, в зависимости от вида и количества ЦБ.

К дивидендам не относятся выплаты:

  • которые осуществляются при ликвидации предприятия, участнику в натуральной, денежной форме, не превышающие размер взноса акционера в капитал;
  • в виде передачи ЦБ в собственность;
  • некоммерческой структурой на осуществление не предпринимательской деятельности или произведенные обществами, капитал которых состоит из вкладов.

Кто имеет право получать дивиденды? Доход выплачивается только держателям ценных бумаг.

Виды акций

Ценная бумага подтверждает взнос физлица в предприятие и дает право на получение доли прибыли. Поэтому капитал АО состоит из номинальной стоимости размещенных акций. ФЗ № 26 определены два вида этих ЦБ: обыкновенные и привилегированные. Удельный вес вторых в общем капитале организации не должен превышать 25%.

Все акции именные, т. е. они закрепляются за владельцами. При осуществлении права участников на покупку ЦБ, продаваемых другим участником, и при консолидации акций могут возникать дробные ЦБ. Их учет осуществляется по общим правилам. Если лицо покупает две и более дробных ЦБ одного типа, то они образуют одну целую.

Читайте также  Каков полный перечень видов судебных расходов

Обыкновенные акции позволяют их владельцам принимать участие в собрании участников, ать, получать доходы в виде дивидендов, а в случае реорганизации – часть имущества. Размер выплат зависит от финсостояния организации.

Привилегированная акция дает право владельцу получать фиксированную выплату. Ее размер устанавливается в процентах от стоимости ценной бумаги.

Участвовать в собраниях или как-то влиять на деятельность организации они не могут. Размер выплаты, причитающийся при ликвидации предприятия, регулируется уставом.

Если организацией предусмотрены акции нескольких типов, уставом должна быть также определена очередность, сроки и размер выплат.

Как начисляются дивиденды?

Доход может выплачиваться каждый квартал, полугодие или год. Решение о перечислении средств должно быть принято в течение следующего квартала после отчетного периода на собрании акционеров.

Размер выплаты не должен превышать рекомендованный советом директоров. Срок и порядок расчетов определяются уставом.

Ели в документе эти условия не прописаны, то срок не должен превышать двух месяцев с момента принятия решения о выплате.

Лимиты

В ст. 43 ФЗ № 26 описаны ограничения на выплату. В частности, организация не может объявлять о выплате дохода по ЦБ:

  • до полной оплаты УК;
  • до выкупа ЦБ, которые подлежат выкупу;
  • если в день принятия решения имеет место угроза банкротства предприятия или если она может возникнуть после перечисления средств;
  • если стоимость чистых активов меньше его УК, резервного фонда или если такая ситуация может возникнуть после перечисления средств;
  • если речь идет о ЦБ, размер выплат по которым не определен уставом.

Также запрещено выплачивать дивиденды по привилегированным акциям, если предварительно не выплачен доход держателям обыкновенных ЦБ. Обычно решение о выплате принимается по результатам работы за год.

Как рассчитываются дивиденды?

Доход, подлежащий выплате, определяется исходя из процентной ставки:

— % = Прибыль / УК х 100 %.

Пример

На выплату дивидендов за 2015 год направляется 22 тыс. руб. УК организации составляет 10 тыс. руб., номинальная стоимость – 20 руб., количество ЦБ – 50 тыс. шт.

% = (22 : 10) х 100 % = 220 %.

На одну акцию положено 440 руб. (22 : 50).

БУ

Дивиденды являются доходом, который выплачивается из чистой прибыли, оставшейся после выплаты налогов. Они могут аккумулироваться в специальном резервном фонде. Выплата осуществляется денежными средствами или иным имуществом. Рассмотрим, как осуществляется расчет и учет доходов по дивидендам в БУ:

  • ДТ84 «Непокрытый убыток» КТ75 «Расчеты по выплате доходов» – начислены дивиденды акционерам, которые не являются сотрудниками.
  • ДТ84 КТ70 «Расчеты с персоналом» – начислен доход акционерам-сотрудникам.
  • ДТ75 (70) КТ68 «Расчеты НДФЛ» – с начисленных сумм удержан НДФЛ.
  • ДТ75 (70) КТ51 (50) – начисление «чистых» дивидендов акционерам.

Рассмотрим, как осуществляется учет доходов (дивидендов), выплаченных имуществом:

  • ДТ84 КТ75 (70) – начисление дивидендов.
  • ДТ75 (70) КТ68 – с начисленных сумм удержан НДФЛ.
  • ДТ75 (70) КТ90 (91 «Прочие доходы») – стоимость имущества с НДС, которое передано в погашение задолженности по выплате дивидендов.
  • ДТ90 (91) КТ68 — учтен НДС с переданного имущества.
  • ДТ90, КТ43 (41, 20, 26) – списана себестоимость переданного имущества.
  • ДТ91 КТ01 (10) — списана стоимость активов, выданных в виде дивидендов.

При ликвидации АО выплата начисленных дивидендов по всем акциям, кроме обычных, осуществляется во вторую очередь, одновременно с погашением ликвидационной стоимости ЦБ.

Пример

Порядок налогообложения дивидендов зависит от имеющихся у организации доходов от долевого участия в других предприятиях и от наличия статуса налогового резидента РФ у физлица.

Допустим, предприятие получило в течение года доход от долевого участия. УК состоит из 1 000 акций. Из них 700 штук принадлежит российским предприятиям, 50 шт. – иностранным предприятиям, 200 шт. — физлицам резидентам и 50 шт.

— физлицу-нерезиденту. Собранием акционеров было принято решение выплатить на 1 акцию 100 руб. Организацией получила от сторонней компании дивиденды в сумме 10 тыс. руб. Сумма, подлежащая распределению, составляет: 100 х 1 000 = 100 тыс.

руб.

Доход, подлежащий выплате не резидентам, составляет 5 тыс. руб (100 руб. х 50 шт.). Поскольку физлицам и организациям принадлежит по 50 шт. акций, то общая сумма выплаты составляет 10 тыс. руб. Соответственно, резидентам положено 90 тыс. руб. (100 руб. х (700 + 200) шт.).

Налогообложение доходов в виде дивидендов, получаемых физлицами, регулируется письмом МНС РФ № СА-6-04/942. НПП рассчитывается за календарный год, а отчетным периодом считается каждый квартал.

Для предприятий, которые калькулируют авансовые платежи каждый месяц исходя из полученной прибыли, этот же период является расчетным.

Таким образом, для расчета НПП при распределении доходов за второй квартал 2015 года отчетным периодом будут шесть месяцев 2015 года, а предыдущим – первый квартал 2015 года. Налог на доходы в виде дивидендов рассчитывается по ставке 9 %.

Средства в бюджет нужно перечислить не позднее дня получения денег в банке или дня перечисления средств на счет. Это зависит от того, какая из перечисленных дат наступила раньше. Если дивиденды перечисляются в кредитное учреждение или отправляются почтовым переводом, датой получения дохода является день перечисления средств.

Налогообложение дохода не резидента

Если между РФ и другой страной заключен договор об избежании двойного налогообложения, то ставка налога составляет 9 %. Если такой законодательный акт отсутствует, то выплаченная сумма подлежит налогообложению по ставке 15 %. Если указанный акт имеется, то сумма налога рассчитывается по формуле:

НДФЛ к удержанию = ((Нд : Од) х Од – Пд) х 9%:

  • Нд — начисленные дивиденды;
  • Од — общая сумма выплаты;
  • Пд – полученная сумма дивидендов.

Ндфл по ставке 30 %

Налогообложение доходов по повышенной ставке предусмотрено только в случае, если отсутствует информация о держателях ЦБ. Такая ситуация может возникнуть, если интересы учредителей представляет уполномоченное лицо или депозитарий. Все расчеты осуществляются по формуле:

НДФЛ = Сумма дивидендов х 30 %.

Сумма налога должна быть перечислена в течение месяца с момента наступления одного из таких событий:

  • окончание налогового периода;
  • завершение срока действия договора, по которому агент осуществляет выплату дохода держателю;
  • выплаты средств.

Особые случаи

Даже если одним из учредителей является другая организация, все равно нужно удержать НДФЛ. В законодательстве на данный случай никаких ограничений не предусмотрено. В зависимости от того, является ли учредитель резидентом или нет, на общих основаниях облагаются налогом дивиденды.

Доходы, получаемые в порядке наследования, подлежат налогообложению на особых условиях. Объект наследования — это право на получение средств. Поэтому с выплачиваемой суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 9 % или 15 % и своевременно перечислить их в бюджет.

Базой для расчета налога являются фактически полученные деньги и суммы средств, которыми учредители получили право распоряжаться. Датой получения дохода признается дата выплаты. Поэтому день, когда акционер отказался от получения дохода, считается датой получения средств организацией. Такие суммы также подлежат налогообложению на общих основаниях.

Источник: http://fb.ru/article/256247/chto-takoe-dividendyi-dohod-ot-tsennyih-bumag-raschet-i-nalogooblojenie

Формы и процедура выплаты дивидендов: денежная, натуральная, акциями

При покупке акций, следует обратить внимание на то, что форма выплат и процедура может отличаться не только из-за типа бумаг, но и по другим причинам.

Кто получает доходы в виде дивидендов

Дивиденды по своим вложениям могут получать:

Источником дохода в обоих случаях является прибыль, взятая после уплаты налогов, а сроки и процедура выплат в каждом варианте определяет законодательство. Для АО:

Основные формы выплаты дивидендов

В какой форме могут выплачиваться дивиденды

По умолчанию дивиденды выплачиваются деньгами. Это и есть наиболее распространенная форма выплат. При этом дивиденды являются лишь одним из направлений распределения прибыли компании. Обычно акционеры получают не более 50% от дохода фирмы. Остальное идет на:

  • Развитие бизнеса.
  • Социальные и культурно-оздоровительные мероприятия для сотрудников.
  • Премии топ менеджерам.
  • Благотворительность.

Дата выплата определяется:

  • Уставом.
  • Или решением совета директоров.

Но есть и другие значимые даты, не регламентирующую процедуру выплат (не выделенные в законодательстве):

  • Дата объявления размера дивидендов.
  • Дата окончания составления реестра на получение дивидендов.
  • Дата начала продажи акций без права получения дивидендов в данный период.

Практикуется несколько форм выплаты дивидендов.

Денежная

При этой форме платеж может быть:

  • Наличным.
  • Безналичным.
  • Чеком.

Это приоритетная форма дивидендов, но они не могут быть выплачены, если:

Методики дивидендных выплат

Натуральная

Если общество не может выделить денежные средства на выплаты по ценным бумагам, то раздачу дивидендов можно провести в натуральной форме. Здесь может быть два варианта:

  1. Имущество, товары или ценности.
  2. Основные средства.

Разница будет в бухгалтерском учете. Основные средства проводятся так:

  • Дт84/Кт75.2 – сумма причитающихся выплат.
  • Дт75.2/Кт91.1 – передача ОС в счет дивидендов.
  • Дт75.2/Кт68 – НДС начислен.
  • Дт01/Кт01 – первоначальная стоимость объекта.
  • Дт02/Кт01 – амортизация.
  • Дт02/Кт01 – учет остаточной стоимости.
  • Дт75.2/Кт68 – НДФЛ удержан с суммы дивидендов.
  • Дт75.2/Кт51 – проводка суммы дивидендов.
  • Дт68/Кт51 – перечисление НДФЛ.

Проводки для остальных случаев отличаются следующим:

  • Дт75.2/Кт91.1 – передача ценностей в счет дивидендов.
  • Дт90.2/Кт43 – списание себестоимости.
  • Дт90.3/Кт68 – НДС начислен.

Как видно при дивидендах в натуральной форме меняется их налогообложение:

  • Компания перестает считаться налоговым агентом, и акционер должен будет сам выплачивать НДФЛ.
  • С точки зрения ФНС имеет место факт реализации имущества, поэтому дополнительно удерживается еще и НДС.

Для осуществления данного вида выплат необходимы документы:

  • Решение общего собрания по этому поводу.
  • Акт приема передачи ОС или имущества.
Читайте также  Как узнать вид налогообложения ООО

Новыми акциями

В этом случае возможно два варианта:

  1. Стопроцентная выплата эмиссионными акциями, когда вся сумма всем выплачивается новыми акциями, стоимость которых равна общему размеру дивидендов. Дополнительные акции распределяются пропорционально имеющимся долям. Это приводит к увеличению УК на стоимость эмиссии.
  2. К денежным выплатам плюсуются дополнительные акции по запросам акционеров.

Порядок выплаты дивидендов и их учет описаны в этом видео:

Другие

В некоторых случаях допускается выплата за счет выкупленных старых акций. Источники могут быть такие:

  • Открытый рынок.
  • Крупный держатель-акционер.
  • Тендер.

Процедуры выплаты

Данная процедура включает такие этапы:

  1. Принятие решения о выплате собранием акционеров (в АО) или учредителей (в ООО). Параллельно назначается день окончания регистрации акционеров, дата выплаты и сумма прибыли, направленная на выплату по акциям.
  2. Регистрация претендентов на получение выплат по акциям. Назначается дата, до которой акционеры могут зарегистрироваться и предъявить свои права на причитающуюся им долю. Не успевшие это сделать лишаются права на доход за отчетный период.
  3. Выплата дивидендов. Сроки для АО – 25 рабочих дней от назначенной даты по всем акциям. Для ООО – 60 дней от принятия решения. Нарушение этих сроков чревато обращением акционеров в суд.

Процедура выплаты дивидендов

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/aktsii/formy-i-protsedura-vyplaty-dividendov.html

Выплата дивидендов участникам ООО, порядок и принципы оформления

Целью создания любой коммерческой организации является извлечение прибыли в процессе осуществления ею деятельности, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

  Если поставленная перед компанией цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

Операция на первый взгляд не сложная, но, как и в любом финансовом вопросе, здесь имеется ряд нюансов, которые сотруднику бухгалтерии обязательно нужно учесть. Рассмотрим поэтапно процедуру выплаты дивидендов в обществе с ограниченной ответственностью.

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Учредитель компании не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. он не является их собственником по причине того, что имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании учредитель может получать по трём основаниям:

  • Под отчёт (например, если планируется  что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт);
  • Дивиденды (доход учредителя от деятельности организации) которыми участник ООО может распоряжаться по своему рассмотрению.

Дивиденды – это доход общества, который выплачивается его участникам в соответствии с размерами их долей  при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Первое время работы организации прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.

По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Участники общества вправе распределять прибыль только ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Если распределять дивиденды ежемесячно, проверяющие могут доначислить страховые взносы, решив, что компания намеренно заменяет зарплаты работников дивидендами.

А кроме того, назначить организации штраф в размере от 20 до 40 процентов от всей суммы доначисленных взносов (ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).В своем уставе организация может прописать какой-то особый порядок распределения прибыли между участниками общества относительно их долей в уставном капитале (п. 2 ст.

28 Закона № 14-ФЗ). Сама же периодичность выплаты дивидендов меняться не может. Налоговая инспекция может отказать компании в регистрации подобных изменений, сославшись на незаконность такого подхода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • Не оплачен полностью уставный капитал;
  • Общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • По данным бухучета, имеется непокрытый убыток.

Выплатить дивиденды своим участникам ООО должно  в срок не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Каким образом можно выплатить дивиденды учредителям ООО

В отличие от АО, которые обязаны перечислять дивиденды только на банковские счета либо почтовым переводом, ООО могут выдавать дивиденды наличными. При этом необходимо выполнять общие правила наличных расчетов, установленные в Указаниях ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.Чтобы выдать дивиденды наличными, их нужно снять со счета.

Направлять на эти цели наличную выручку или деньги, которые попали в кассу не со счета, а, например, при получении (возврате) займа или при возврате подотчетных, компания не вправе.Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и иным имуществом — основными средствами, товарами, готовой продукцией и т. п. Форма выплаты должна быть предусмотрена уставом общества или решением общего собрания участников  (п. 3 ст.

28 Закона № 14-ФЗ). В противном случае прибыль должна выплачиваться исключительно деньгами.

Размер и форма выплат дивидендов

Прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям, внесенным в уставный капитал. Иначе говоря, если доля участника составляет 25 процентов, то он получит доход в пределах своих 25 процентов от распределяемой прибыли. Однако уставом может быть предписан иной порядок выплаты дивидендов, не зависящий от размера доли участника.

Такой порядок должен быть прописан в учредительном документе на этапе создания организации или же путем внесения изменений.В настоящее время список участников и их доли отражать в уставе не требуется. Поэтому здесь достаточно сформулировать, что прибыль распределяется непропорционально долям в уставном капитале.

Данные об участниках и соотношении, в котором они будут получать доход можно закрепить в договоре об учреждении или же непосредственно в решении о распределении прибыли.

Как при выплате дивидендов посчитать НДФЛ

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, а сейчас она равна 13%.

Например, из 100 000 рублей на руки участник получит только 87 000 рублей. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Участники-юридические лица

При наличии в составе организации участников-юридических лиц, у общества возникает обязанность по уплате налога на прибыль по следующим ставкам:

  • ноль процентов по выплатам дивидендов, полученных российскими организациями. Организация может воспользоваться льготой при соблюдении ряда условий, а именно: на дату принятия решения о выплате дохода компания на праве собственности должна обладать 50-процентной долей (или более) в уставном капитале. Срок владения долей – не менее 365 календарных дней, и он не должен прерываться. Или же фирма имеет в собственности депозитарные расписки, дающие ей право на получение дивидендов, сумма которых соответствует не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых дивидендов;
  • 13 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций. Данную ставку применяют российские компании, которые не имеют права использовать ставку 0 процентов;
  • 15 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов иностранными организациями от российских компаний.

Решение о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли принимается большинством на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника.

Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

  • Период распределяется прибыли;
  • Сумма прибыли, подлежащая распределению;
  • Пропорции распределяемой прибыли;
  • Участники, которым причитается выплата дивидендов с указанием размера такой выплаты;
  • Форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Как при выплате дивидендов заполнить 2-НДФЛ

Компания, выплатившая дивиденды гражданам, является налоговым агентом. О таких доходах и удержанном налоге ей нужно отчитаться в справке формы 2-НДФЛ.Выплата дивидендов не влияет на общие сроки отчетности.

И дивиденды за 2015 год, выплаченные в 2016 году, нужно включить в налоговую базу учредителей только в 2016 году.В 2016 году зарплата и дивиденды работников — налоговых резидентов РФ облагаются по одинаковой ставке 13%.

Поэтому такие доходы нужно отразить в одном разделе 3.

Справку следует подать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены учредителям (участникам) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников).

Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда принято решение о выплате дивидендов.Если дивиденды не выплачены, участник имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов.

При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Услуги по регистрации ооо  в эксклюзив процессинг

Источник: https://businessgarant.com/announce/2016/02/18/dividendu_v_OOO/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: